Treasury Accounting |
Verslaglegging over Treasury...een vak apart
De weerslag van de Treasury activiteiten in de boeken en in de verslaglegging van een onder-neming is een vak apart. Adequate registratie van derivaten en andere complexe financiële instru-menten, in samenhang met onderliggende posities kan problemen geven. Soms zelfs zo zeer dat de verslaggeving iets anders weergeeft dan wat de Treasury beoogt te bereiken!
Ook de voortdurende veranderingen van de laatste jaren in de toch al complexe regelgeving maken het er niet overzichtelijker op. En juist ook op dit Treasury gerelateerde terrein lopen de meningen van de accountantskantoren over hoe de regelgeving geïnterpreteerd moet worden vaak behoorlijk uiteen. Niet zelden leiden identieke situaties niet tot dezelfde effecten in de verslag-geving.
Betrouwbare resultaten
TreasCofin heeft uitgebreide ervaring met het inrichten en doen functioneren van Treasury Accounting processen. Het uiteindelijke doel is altijd dat op basis van de ingerichte administra-tieve systemen juist en volledig gerapporteerd wordt over de effecten van de Treasury activi-teiten. | De cijfers moeten door hun vooraf vastgestelde betrouwbaarheid altijd adequaat de Treasury gerelateerde resulaten weergeven. Ze gaan dan als zodanig ook daadwerkelijk dienen als controle-middel op het functioneren van de Treasury "in laatste resort".
Tot de aandachtgebieden behoren:
- Administratieve verantwoording van Treasury gerelateerde transacties (w.o. derivaten);
- Opname hiervan in de interne en externe verslaglegging. Denk hierbij ook aan de strenge vereisten voor verantwoording van financiële instrumenten en toelichtingen daarop onder IAS 39/IFRS 7 en FAS 133, al dan niet met toepas-sing van Hedge Accounting;
- Waardering van financiële instrumenten, w.o. fair value;
- Straight through processing van Treasury transacties, rechtstreeks van trading platform naar accounting- en rapportagesystemen. Hierbij horen tevens de noodzakelijke proce-dures om juiste en volledige verwerking vast te stellen;
- Tijdige analyses en specificaties van de risico-posities en Treasury resultaten, ter waarborging van juiste en volledige weergave in rapporta-ges.
|
 |
| "...in- en externe verslaglegging over financiele instru-menten en doelmati-ge verwerking daar-van in de boeken is tegenwoordig een vak apart..." |
|
